Как става Регистрация по ДДС?
Процедурата в НАП трае общо до 3 седмици. Стъпките:
1
Заявяваш услугата. Веднага след това се свързваме с теб за уточнения и започваме работа.
2
Изпращаме пълномощно, което предоставяш в НАП. Нужно е, за да движим процедурата в НАП.
3
Ние предвижваме документите по процедура и регистрацията по Закона за ДДС приключва успешно. Честито!
Въпроси?
Тук сме да бъдем полезни: pitai@advokatami.bg
Елена Петрова
връзка с клиенти
Алекс Геров
мениджър обслужване
Петра Баковска
връзка с клиенти
Необходими документи за ДДС регистрация
Когато дадена фирма се регистрира по ЗДДС, служителите в НАП извършват проверка по документи за условията за регистрация. Регистрацията се извършва чрез заявление по образец, което най-често се подава от счетоводител на фирмата с електронен подпис. Ако фирмата е извършвала дейност преди регистрацията, проверяващите лица от НАП могат да поискат документи като фактури и отчети. Тези документи свидетелстват за оборота на фирмата и нейното имущество. В огромната част от случаите проверката е формална и приключва в рамките на 1-2 седмици.
Задължения във връзка с ДДС регистрация
Когато твоята фирма се регистрира по ЗДДС, за нея възникват две основните задължения:
- Да начислява данък добавена стойност (ддс) на своите клиенти и контрагенти;
- Да внася начисления в бюджета на месечна база.
Начисляване на ДДС
ДДС е данък, който формално се плаща от потребителите. В България този данък е фиксиран на 20% от стойността на съответната стока или услуга. Сумата, която потребителят заплаща, се формира като сбор от цена и данъчна ставка.
Единствено фирмите, които са регистрирани по ЗДДС, начисляват този данък. Това се прави във фактурите, които фирмата издава или в касовите бележки, които се предоставят на потребители при плащания в брой.
Внасяне на ДДС в бюджета
Данък добавена стойност, който е начислен от фирмата, трябва да се внася в бюджета на месечна база. За да се случи това, фирмата трябва първо да декларира какъв данък е начислила на своите потребители и контрагенти и след това да внесе данъка.
Декларирането на ДДС се извършва в срок до 15-о число на месеца, следващ месеца, за който е събран данъка. Това означава, че ДДС, събран през януари, следва да се декларира и заплати до 15 февруари. Ако тази дата е почивен ден, то крайният срок за изпълнение е следващия работен ден.
Декларирането на ДДС се извършва чрез регистрация по образец, към която се прилагат дневници с покупки и продажби на фирмата. На база посочените в дневниците с покупки и продажби суми се изчислява дължимият от фирмата ДДС за внасяне. Тук се прилага възможността фирмата да ползва данъчен кредит, т.е. да извади от общата сума ддс, подлежащ на внасяне, сумата на ДДС, които тя е платила по фактури на трети лица. Това е принципа на данъчния кредит. Повече за данъчния кредит можеш да научиш тук.
Правна актуализация: 1 октомври 2026 г.
Регистрацията по ЗДДС зависи от вида на лицето, мястото на установяване, оборота и конкретните доставки. Независима икономическа дейност може да извършва и физическо лице без регистрирана фирма. Не всеки получен доход обаче представлява такава дейност.
Задължителна регистрация по общия ред
Към 1 октомври 2026 г. националният праг по чл. 96, ал. 1 ЗДДС за установените в страната данъчно задължени лица е 51 130 евро годишен оборот в страната. Следи се текущата календарна година. Заявлението се подава в 7-дневен срок от надвишаването, а регистрацията е от деня, следващ надвишаването, при приложимите законови условия. Седемдневният срок не е допълнителен период за продажби без данък.
За чуждестранни лица, които извършват доставки в България, се проверяват специалните правила. Българският праг не се прилага автоматично към всеки чуждестранен доставчик. При последователно извършване на еднородна дейност в един обект от свързани или съгласувано действащи лица се съобразяват и правилата против изкуствено разделяне на оборота.
Какво влиза в годишния оборот
Оборотът по чл. 168в ЗДДС не е просто сбор на постъпленията по банковата сметка. Включват се определените от закона доставки с място на изпълнение в страната и авансови плащания при съответните условия. Освен облагаемите доставки могат да участват финансови, застрахователни и определени сделки с недвижими имоти, когато нямат характер на съпътстващи доставки. Има законови изключения, включително за определени използвани в дейността дълготрайни активи. Не изключвайте автоматично всички освободени доставки.
Режим за малки предприятия
Режимът в страната по чл. 168д може да се прилага от отговарящите на условията лица, чиито обороти за текущата и предходната календарна година не надвишават националния праг. Не е достатъчно само текущият оборот да е нисък. Вече регистрирано по общия ред лице не спира едностранно да начислява ДДС; първо се проверява допустимият ред за дерегистрация и другите предпоставки.
Трансграничният режим за малки предприятия в ЕС е отделен. Проверяват се общият оборот в Съюза до 100 000 евро, националните прагове, условията за съответните години и доставки и предварителното уведомяване чрез държавата на установяване. Идентификацията с EX и отчетността са част от режима. Освобождаването не дава автоматично право на данъчен кредит.
Основания, които не зависят от общия праг
- Чл. 97а: получаване на определени облагаеми услуги от чужбина, за които данъкът е изискуем от получателя, и определени услуги към данъчно задължени лица в друга държава членка. Заявлението е не по-късно от 7 дни преди изискуемостта, включително при аванс. Комисиони на платформи и рекламни услуги изискват предварителна проверка.
- Чл. 99: при облагаеми вътреобщностни придобивания над 10 000 евро за текущата календарна година се заявява регистрация не по-късно от 7 дни преди данъчното събитие на придобиването, което надвишава прага. Новите превозни средства и акцизните стоки имат специални правила.
- Други случаи: правоприемство, доставки от чуждестранни лица и специални режими. При дистанционни продажби се анализират мястото на облагане, общият приложим праг за трансграничните доставки и възможностите за OSS; няма един и същ местен праг за всяка държава.
Доброволна регистрация и пропуснат срок
Доброволна регистрация по чл. 100 е възможна при законовите условия. Тя може да е полезна при облагаема дейност и покупки с ДДС, но носи задължения за начисляване, отчитане и минимален период преди определени основания за дерегистрация. Регистрацията сама по себе си не гарантира възстановяване на данък за всяка покупка.
При пропуснат срок може да се стигне до служебна регистрация, дължим данък за съответните доставки, лихви и санкции. Направи проверка на основанието и датата, а не само на днешния оборот. Отделна регистрация само по чл. 97а или чл. 99 не е равнозначна на обща регистрация с всички права за данъчен кредит.
Правна основа: Закон за данък върху добавената стойност; НАП — регистрация по ЗДДС; НАП — регистрация и оборот от 1 януари 2026 г.; НАП — ДДС в България.
