ЕООД е отделно юридическо лице; ЕТ е самото физическо лице с търговско качество; свободната професия е самостоятелна професионална дейност на физическо лице, когато са изпълнени законовите условия. За малък бизнес изборът започва от вида дейност и риска, след това от очакваните приходи, разходи и начина на работа.
„Работя сам“ не означава автоматично „трябва ми ЕТ“, а „работя онлайн“ не означава автоматично „свободна професия“. Това ръководство помага да подготвиш решението заедно с адвокат и счетоводител. Ако ще сте собственици няколко души, виж и сравнението ЕООД/ООД.
ЕТ, ЕООД и свободна професия: основните разлики
| Критерий | ЕТ | ЕООД | Свободна професия |
|---|---|---|---|
| Кой извършва дейността? | Физическото лице като търговец. | Отделно дружество с един собственик. | Физическото лице, което упражнява допустима професионална дейност. |
| Лично имущество | По правило служи за отговорност за дълговете, при законовата защита на несеквестируемото имущество. | По правило отговаря дружеството; лични гаранции и специална отговорност остават възможни. | Няма отделно дружество, което да отдели професионалните задължения от лицето. |
| Капитал | Няма минимален капитал като за дружество. | Минимум €1 за обичайно ЕООД; това не е бюджет за започване на дейност. | Няма дружествен капитал. |
| Начална регистрация | Търговски регистър; проверяват се личните законови условия. | Търговски регистър, учредителни документи и внасяне на капитала. | Обичайно БУЛСТАТ и необходимите действия пред НАП; за регулирана професия и съответният професионален режим. |
| Партньор като съсобственик | Не се добавя съдружник към самото качество ЕТ. | Възможно е приемане на съдружник и преминаване към ООД със съответните документи. | Не се придобива дял в професионалната регистрация на друг човек. |
За общата правна рамка виж сравнението на правните форми на Министерството на икономиката и Търговския закон — чл. 56–60а и 113–147. Тук не сравняваме специални лицензирани форми като адвокатско дружество.
Кога свободната професия е реална възможност?
Този режим е свързан с естеството на професионалната дейност, а не с предпочитание за по-малко административни разходи. Консултант, преводач или друг квалифициран специалист може да има основание за него, но конкретната работа и специалните правила трябва да се проверят. Покупко-продажбата на стоки по занятие не става свободна професия, защото магазинът е онлайн.
НАП обяснява условията за свободна професия. При допустима дейност облагането обичайно е с 10% върху данъчната основа след нормативно признатите разходи и съответните осигуровки. Нормативните разходи по правило са 25%, но за отделни доходи и професии има други правила. Реалните покупки не се приспадат допълнително към нормативните разходи по същия ред.
Практически пример: преводач с няколко корпоративни клиента и ограничени текущи разходи има различна отправна точка от човек, който купува складови количества стоки и ги препродава. И двамата може да работят от дома, но данъчната и правната квалификация не се определя от адреса. Виж съдействието за регистрация на свободна професия.
Как да сравниш данъците, без да се подведеш?
За ЕТ общият режим е 15% върху годишната данъчна основа, а не върху всички постъпления. При определени дейности и изпълнени условия може да се прилага патентен или друг специален режим. НАП: данък върху доходите на физическите лица и ЕТ.
За обичайно ЕООД корпоративният данък е 10% върху данъчната печалба. При разпределяне на дивидент на местно физическо лице се прилага и 5% данък върху дивидента. Това са различни данъчни основи. Възнаграждение за работа или управление не е дивидент и се разглежда отделно. Източници: НАП — корпоративен данък и НАП — дивиденти.
Пример: защо 10% плюс 5% не е 15% върху една и съща сума
Само за илюстрация приемаме €10 000 данъчна печалба, съвпадаща със счетоводната печалба, без загуби, корекции и други ограничения за разпределяне. Корпоративният данък е €1 000. Ако цялата остатъчна печалба от €9 000 бъде надлежно разпределена на местен собственик физическо лице, данъкът върху дивидента е €450, а нетният дивидент — €8 550.
Общите €1 450 в този пример са 14,5% от първоначалната печалба. Това не е общата цена на дейността: не са включени осигуровки, счетоводство, възнаграждения, банкови такси или ДДС. Не е коректно този резултат да се сравнява механично с 15% за ЕТ, без да се изчислят действителните основи и разходи при всеки вариант.
Осигуровки и ДДС: отделна проверка при трите варианта
Правната форма сама по себе си не отговаря колко осигуровки ще плащаш. Значение имат реалният труд, управлението, възнагражденията, другите основания за осигуряване и годишното изравняване. Притежаването на ЕООД не е универсално освобождаване от осигуряване при работа в него.
Свободна професия, ЕТ и ЕООД могат да имат задължения по ДДС. Проверяват се както оборотът, така и специалните основания при определени услуги и сделки с чужбина. Например плащане за чуждестранна онлайн платформа или работа с бизнес клиент в ЕС изисква предварителна данъчна преценка. Не започвай от предположението „нямам голям оборот, значи няма ДДС въпрос“.
Кой вариант да разгледаш според дейността?
- Лични професионални услуги: първо провери допустимостта на свободната професия, професионалните изисквания и договорната отговорност.
- Онлайн магазин със стоки: сравни ЕТ и ЕООД при реалните разходи, рекламации, склад, служители и договори с доставчици. Описването като „фрийланс“ не променя естеството на търговията.
- Дейност с кредит, наем или значителни обезщетения: разгледай отделянето на имуществото при ЕООД и внимателно прочети исканите лични гаранции. Поръчителството може да създаде личен риск независимо от формата.
- Съществуващ малък ЕТ: прецени специалния данъчен режим, договорите и разходите за промяна, преди да решиш, че ново дружество непременно е по-изгодно.
- Общ проект с бъдещ инвеститор: обсъди собствеността, финансирането и правата още при старта. Регистрация само на единия човек не урежда отношенията между всички участници.
Мога ли да използвам парите на ЕООД като лични?
Сметката на дружеството и личният бюджет трябва да се разграничават. Преводът към собственика трябва да има законно и правилно документирано основание — например възнаграждение, дивидент или възстановяване на доказан разход. Наличността по банковата сметка не е непременно печалба за разпределяне. При ЕТ липсата на отделно юридическо лице също не отменя отчетността и данъчните задължения.
А ако бизнесът не потръгне?
Спирането на продажбите не е същото като заличаване на регистрацията. При ЕООД обичайното прекратяване и заличаване изисква отделна процедура; липсата на дейност не закрива дружеството автоматично. При ЕТ и свободна професия се правят съответните регистрационни и данъчно-осигурителни действия. Натрупаните задължения не изчезват само защото спреш да работиш.
Какво да подготвиш преди окончателния избор?
- Опиши точно какво продаваш и на кого — физически лица или фирми, в България или чужбина.
- Направи реалистична прогноза за приходи, документално доказани разходи и необходим капитал за дейността.
- Посочи кой ще работи, управлява и притежава бизнеса, както и другата ти трудова или професионална дейност.
- Изброй основните рискове: заеми, наеми, гаранции, стоки, служители и права върху създаденото.
- Уточни дали печалбата ще се реинвестира или ще се ползва за лични нужди.
За конкретния избор можеш да поискаш консултация за стартиране на бизнес. Ако решението е ЕООД, виж обхвата на регистрацията, разходите по пера и изпрати запитване за оферта.