Крипто данъци в България
Какво трябва да знаете за данъчното облагане на криптовалути, новите законови промени и как да декларирате правилно доходите си от дигитални активи.
Какво се промени в законодателството?
Последните години донесоха важни промени, които засягат всеки, който търгува, добива или притежава криптовалути в България.
Крипто = Финансов актив
Виртуалните валути вече са изрично включени в ЗДДФЛ като „други финансови активи, включително виртуални валути" (чл. 33, ал. 3). Край на тълкуванията — правилата са ясни.
10% нормативно признати разходи
Въведоха се 10% нормативно признати разходи (НПР) при сделки с финансови активи, вкл. криптовалути. На практика ефективната данъчна ставка вече е около 9%, а не 10%.
Нов код 5082 в данъчната декларация
В Приложение 5, Таблица 2 на годишната данъчна декларация вече има отделен код 5082, специално за доходи от продажба или замяна на виртуални валути.
Закон за пазарите на криптоактиви (MiCA)
България прие Закона за пазарите на криптоактиви, транспонирайки европейския регламент MiCA. КФН е водещият регулатор. Криптофирмите имат преходен период до 1 юли 2026 г. за лицензиране.
Еврозона и промени в ЗДДФЛ
С влизането на България в Еврозоната има съпътстващи промени в данъчните закони, свързани с преизчисляване на стойности и прагове от лева в евро.
Замяна на крипто ≠ „без данък"
Много хора мислят, че ако не излязат във фиатна валута, не дължат данък. Това не е така — замяната на една криптовалута за друга е облагаемо събитие и подлежи на деклариране.
Кой колко данък дължи?
Данъчната ставка зависи от това дали оперирате като физическо лице, ЕТ или юридическо лице.
Физическо лице
~9%10% данък върху 90% от нетната печалба (след приспадане на 10% НПР). Деклариране в Приложение 5, код 5082.
Едноличен търговец
15%Ако дейността е „по занятие" (систематична търговия, майнинг), се прилага облагане по реда за ЕТ с 15% данък и възможност за приспадане на разходи.
Юридическо лице
10%Корпоративен данък 10% върху данъчната печалба по ЗКПО. Признават се документално обосновани разходи — такси, комисионни, електричество и др.
Майнинг
15%Добивът на крипто се разглежда като стопанска дейност. Облагане по реда за ЕТ — 15% данък. Могат да се приспадат разходи за оборудване и ток.
Как се изчислява данъкът? Пример
Нека разгледаме конкретен пример за физическо лице, което е реализирало печалба от продажба на криптовалути през годината.
Примерно изчисление
Как да декларирам доходите си от крипто?
Ако сте физическо лице и сте реализирали печалба от продажба или замяна на криптовалути, ето какво трябва да направите.
Съберете данните за всички сделки
Извадете справки от борсите и портфейлите, на които сте търгували. За всяка сделка ви трябва: дата, цена на придобиване и продажна цена. Ако е в чужда валута — преизчислете по курса на БНБ за деня на сделката.
Изчислете нетния резултат
За всяка сделка определете печалба или загуба (продажна цена – цена на придобиване). Сумирайте всички печалби и загуби за годината поотделно.
Попълнете Приложение 5 в ГДД
В годишната данъчна декларация (подавана чрез портала на НАП), попълнете Приложение 5 „Доходи от прехвърляне на права или имущество", Таблица 2, код 5082 за виртуални валути.
Подайте и платете в срок
Краен срок за подаване на ГДД: 30 април на следващата година. Данъкът се заплаща по сметка на НАП в същия срок. При подаване до 31 март и внасяне на пълния дължим данък ползвате 5% отстъпка.
Закон за пазарите на криптоактиви
От юни 2025 г. България има свой Закон за пазарите на криптоактиви, който транспонира европейския регламент MiCA. Ето какво означава това за вас.
Лицензиране от КФН
Всички доставчици на услуги за криптоактиви (борси, кастодиани, брокери) трябва да получат лиценз от Комисията за финансов надзор. Преходен период — до 1 юли 2026 г.
Защита на потребителите
Новите правила задължават криптокомпаниите да разделят клиентските от фирмените активи, да прилагат AML/KYC мерки и да предоставят ясна информация за рисковете.
Единен пазар в ЕС
С MiCA лиценз, издаден в България, компаниите ще могат да оперират в целия Европейски съюз чрез т.нар. „паспортен режим" — без да се лицензират отделно във всяка държава.
Често задавани въпроси
Отговори на най-честите въпроси, които получаваме за данъчното облагане на криптовалути.
Трябва ли да декларирам, ако съм купил крипто, но не съм продал?
Дължа ли данък при замяна на Bitcoin за Ethereum?
Дължа ли осигуровки върху печалбата от крипто?
Какво се случва с airdrop-ове и стейкинг?
Има ли необлагаем минимум за крипто доходи?
Какво ще стане, ако не декларирам доходите си от крипто?
Нуждаете се от съдействие с крипто данъците?
Нашият екип може да ви помогне с деклариране на доходи от криптовалути, данъчно планиране и консултации по актуалното законодателство.
