Не е нужно да теглиш пари към банка
При продажба или замяна на криптоактив се определя резултат от сделката. Това включва и замяна на BTC за ETH или друг криптоактив. Тегленето към банкова сметка не е условието, от което зависи данъкът.
Правна проверка: 14 октомври 2026 г.
Крипто данъци в България
Продажби, замени, стейкинг или търговия през фирма — данъчният режим зависи от конкретните операции и начина, по който извършваш дейността. Ще ти помогнем да уточниш правилата, документите и декларирането.
Изпрати запитване10%по общия ред за лични инвестиции
15%при облагане като търговец
10%корпоративен данък върху печалбата
Следващата стъпка
Запитване за крипто данъци
Разкажи накратко за случая. Достатъчни са отчетната година и видовете операции; след това ще уточним нужните документи и условията за съдействие.
Консултация и съдействие при деклариране
pitai@advokatami.bgПърво определи кои операции трябва да се отчетат
Следващите правила са насочени към местни за данъчни цели лица в България. При живот или работа в друга държава първо се изясняват данъчното местожителство и приложимата спогодба.
Годишен резултат и 10% разходи
При приложимост на чл. 33 печалбите и загубите се изчисляват за всяка конкретна реализирана сделка. Положителният годишен резултат се намалява с 10% нормативно признати разходи. Данъчната ставка е 10% върху съответната годишна основа.
Покупката не е равна на реализиран доход
Само покупката и държането на актив не реализират доход от продажба. Прехвърлянето между собствени портфейли без смяна на собствеността и без замяна също е различно от продажба. Запазвай доказателства за движението и придобиването.
Награди, добив и DeFi се проверяват отделно
Стейкинг, airdrop, lending, liquidity pools, NFT, деривати и плащане за услуга в крипто не се поставят автоматично под един режим. Анализират се основанието и моментът на получаване, както и евентуална последваща продажба или замяна.
Физическо лице може да е търговец
Организацията, обемът и характерът на дейността могат да доведат до облагане като ЕТ дори без формална регистрация. Няма универсален брой сделки, под който винаги си инвеститор, а над който автоматично ставаш търговец.
Левове за 2025 г., евро за 2026 г.
Данните в годишната декларация за доходи през 2025 г. са в левове, въпреки че плащането през 2026 г. е в евро. За периоди от 2026 г. сумите се определят в евро. При други валути се прилагат правилата за оценяване към съответните дати.
Кой данъчен режим се прилага?
Статутът и същността на дохода са решаващи. „Крипто“ само по себе си не означава една ставка за всеки.
Лична инвестиция
10%При продажба или замяна извън търговска дейност се прилагат чл. 33–34 ЗДДФЛ. 10% разходи намаляват положителния годишен резултат; „9% ефективно“ е само опростен пример, не отделна законова ставка.
Търговия по занятие
15%Доходът може да се облага по реда за ЕТ, включително за нерегистриран търговец. Прилагат се счетоводни правила, данъчно признати разходи и съответните осигурителни задължения, а не 10% нормативни разходи.
Търговско дружество
10%Данъкът е върху данъчната печалба по ЗКПО. Разходите се признават при законовите условия. При разпределяне на дивидент на физическо лице обичайно възниква отделен 5% окончателен данък върху дивидента.
Майнинг и други награди
Според случаяОрганизиран добив от физическо лице може да представлява стопанска дейност по реда за ЕТ. При стейкинг и други награди моментът на облагане зависи от конкретния доход и не винаги съвпада с последващата продажба.
Осигуровките не се решават само с това дали си физическо лице. При доход по чл. 33 не възникват автоматично осигуровки като за трудова дейност, но може да е приложимо годишно изравняване на здравните вноски според личния осигурителен статус. При стопанска дейност се проверява и самоосигуряването.
Как се изчислява данъкът?
Илюстрация за доходи през 2026 г. по чл. 33 ЗДДФЛ: лични инвестиции извън търговска дейност, без други корекции, здравноосигурителни приспадания или данъчни облекчения.
Пример с реализирани сделки
Печалби от реализирани сделки€5 000
Загуби от реализирани сделки− €1 000
Положителен годишен резултат€4 000
Нормативно признати разходи — 10%− €400
Основа в този пример€3 600
Данък — 10%€360
Резултатът е продажна цена минус цена на придобиване за всяка сделка, а не разликата между внесеното и изтегленото от борсата. Нереализираният спад на портфейла не е загуба от продажба. При този режим загубите не се пренасят към следващи години и не се приспадат от заплата.
Как да подготвиш декларирането?
Започни с пълната история на сделките. Само банковото извлечение или крайният баланс на борсата не са достатъчни.
1
Събери историята на операциите
Нужни са данни от всички използвани борси и портфейли: дати, активи, количества, стойности, придобиване, продажби, замени и награди. Отдели прехвърлянията между собствени портфейли, за да не се преброят като продажби. Пази доказателства за цената на придобиване — при липса на документално доказана цена законът може да изисква тя да се приеме за нула.
2
Уточни режима и годишния резултат
Преди изчислението се проверяват данъчната резидентност, характерът на дейността и видовете доход. След това се съпоставят придобиванията и реализациите, с оценка във валутата за съответната отчетна година.
3
Избери правилното приложение
Продажбите и замените по чл. 33 се декларират в Приложение 5 към годишната декларация по чл. 50 ЗДДФЛ. Търговската дейност и другите видове доход може да изискват други приложения. Използва се образецът за конкретната година.
4
Подай декларацията и плати
Общият срок за физически лица е до 30 април на следващата година. За доходи като търговец по реда за ЕТ срокът е до 30 юни. Ако последният ден е неприсъствен, срокът изтича в следващия присъствен ден. При доходите по чл. 33 не се дължи авансов данък.
Към 14 октомври 2026 г. обичайните срокове за доходите за 2025 г. вече са изтекли. При пропуск или грешка проверяваме приложимия ред за подаване или корекция. Късното изпълнение не изключва лихви и санкции.
MiCA и DAC8: различни правила, различна цел
MiCA урежда пазара и доставчиците на услуги. DAC8 урежда данъчната прозрачност и обмена на информация. Нито едното заменя личната ти данъчна декларация.
Лицензиране и проверка на доставчика
MiCA е пряко приложим европейски регламент; българският Закон за пазарите на криптоактиви урежда националното му прилагане. Преходният срок до 1 юли 2026 г. вече е изтекъл. Доставчик може да има разрешение в друга държава от ЕС и да работи трансгранично по съответния ред.
Отчитане от определени доставчици
Правилата обхващат съответните отчетни периоди от 1 януари 2026 г. Първото предоставяне на информация от задължените доставчици на НАП по българския ред е до 30 юни 2027 г., а обменът между данъчните администрации — до 30 септември 2027 г.
Не разчитай само на справката на борсата
Отчитането от доставчик не означава, че данъкът ти е автоматично изчислен, удържан или платен. Провери пълнотата на собствените данни, включително сделки на различни платформи. Лицензът по MiCA не гарантира стойността на инвестицията или безусловна защита от загуби.
Често задавани въпроси
От притежанието и замените до осигуряването и доходите от протоколи — разграниченията имат значение.
Дължа ли данък, ако само купувам и държа криптоактиви?
Самата покупка и притежание не реализират доход от продажба или замяна. Това не е общо освобождаване за всички криптооперации: получени награди, възнаграждения, замени или дейност като търговец се проверяват отделно. Пази доказателствата за придобиването независимо от размера на сумата.
Облага ли се замяна на BTC за ETH или стейбълкойн?
Замяната е реализация на актива, дори да не получаваш фиатни пари. Определя се резултат за сделката, който участва в изчисляването на годишния доход по приложимия режим. Положителна отделна сделка не означава непременно данък върху цялата ѝ стойност — значение имат придобивната цена и годишното изчисление.
Прехвърлянето между мои портфейли продажба ли е?
Когато е само прехвърляне на същия актив между твои адреси, без смяна на собствеността или замяна, то не е продажба. Трябва да можеш да проследиш връзката между адресите и първоначалното придобиване. Операции като swap или получаване на друг токен не се приравняват автоматично на такъв трансфер.
Мога ли да приспадна загубите си?
При чл. 33 ЗДДФЛ се съпоставят реализираните печалби и загуби по приложимата група сделки за същата година. Нереализиран спад в цената не се приспада. Този ред не предвижда пренасяне на загубата от лични инвестиции към следващи години или приспадането ѝ от трудова заплата. За стопанска дейност правилата са различни.
Винаги ли физическо лице плаща само около 9%?
Не. Законовата ставка по общия режим е 10%, а нормативните разходи намаляват съответния положителен резултат с 10%. Затова в опростения пример се получава 9% от резултата преди това намаление. При търговия по занятие се прилага друг режим; осигурителният статус, други доходи и облекчения също могат да променят крайното изчисление.
Дължа ли осигуровки върху доходите от крипто?
Доходът от лична инвестиция по чл. 33 не се третира автоматично като доход от трудова дейност. Според осигурителния статус обаче може да е необходимо годишно изравняване на здравноосигурителните вноски. При търговска дейност се проверяват задълженията за самоосигуряване. Затова общото твърдение „за физически лица няма осигуровки“ е неточно.
Как се третират стейкинг, airdrop и DeFi доходи?
Няма безопасно общо правило, че всички такива награди се облагат едва при последваща продажба. Преглеждат се условията на протокола или договора, извършените действия, моментът и стойността на получаване и характерът на дейността. Получаването на награда и последващото разпореждане с токена са различни факти, които се анализират заедно.
Има ли необлагаем минимум или освобождаване за малки сделки?
За обикновените облагаеми продажби и замени на криптоактиви по чл. 33 няма общ необлагаем минимум. Това не означава, че се облага целият оборот: определя се резултатът по законовия ред. Не приемай, че освобождавания за определени сделки с други финансови инструменти автоматично важат за търговията на криптоборса.
Плаща ли се ДДС за всяка криптосделка?
Не. За някои услуги по обмен на биткойн срещу традиционна валута е приложимо освобождаване за финансови услуги, но това не е освобождаване за всички криптоактиви, NFT, консултации или други услуги. Значение имат конкретната доставка и статутът на лицето; при стопанска дейност се прави отделна преценка по ЗДДС.
Ако борсата подава информация по DAC8, трябва ли и аз да декларирам?
Да, когато имаш задължение по приложимия данъчен режим. Отчетността на доставчиците и обменът на информация между администрациите не заменят собствената ти декларация и плащането на данъка. Данните от една борса може да не обхващат всичките ти придобивания и операции.
Официални източници
Правилата са проверени към 14 октомври 2026 г. Примерите поясняват общите режими; конкретните операции и данъчният статус определят приложимите задължения.
Нека уточним твоя случай
Посочи отчетната година и видовете операции. Ще уточним необходимите данни, обхвата и условията за съдействие.
Към краткото запитване